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重磅|5月1日税率下调,航天开票软件即将升级!
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发表时间:2018-04-26 08:57作者:诚本会计事务所来源:龙岗公司注册网址:http://www.chengxinweiben.cn/

税率调整

3月28日的国务院常务会议确定将增值税税率由17%、11%调整为16%、10%。4月4日,税率调整的文件《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)正式下发,关于税率下调,这些内容您需要了解。

1、税率调整,开票软件如何升级?

开票软件(金税盘版)分为自动升级和手动升级。自动升级将在4月26日后启动,只要税控设备正常联网,登陆开票软件会自动升级。手动升级方式请继续关注本公众号。

2、税率调整什么时候开始执行?

根据财税〔32号〕文规定:税率下调由2018年5月1日开始执行。在2018年5月1日零点前不得开具16%及10%税率的发票。

3、税率下调开票软件需要如何变更?

根据最新软件部署方案,对于5月1日前生效的一般纳税人,税控设备存在17%、11%税率授权的企业,只要税控设备正常联网,软件会自动升级增加16%、10%税率无需企业前往国税办理变更业务。(注:税控设备无法联网的企业需前往税务机关增加税率授权)5月1日之后生效的一般纳税人企业无法使用11%和17%税率。

4、5月1日之前收到的11%和17%税率的进项发票在5月1日之后还能正常认证吗?

11%和17%税率的进项发票只要在规定的认证期限内(开具之日起360天内)认证即可。

5、5月1日之后对于11%和17%税率的发票红冲适用什么税率?

发票红冲按照原税率开具红字发票(即11%税率发票按11%税率红冲,17%税率发票按17%税率红冲。)

6、软件升级之后,之前保存的商品编码需要重新赋码吗?

开票软件升级之后,金税盘时钟到达5月1日零时,进入开票软件,税收分类编码表更新至29.0之后系统会自动将17%税率更新为16%、11%税率更新为10%,不需要企业自行修改税率。


7、2018年5月1日前未开具发票,税率下调后补开发票,适用什么税率?

按照纳税义务发生时间适用税率。纳税义务发生在5月1日前的,适用17%、11%的税率;纳税义务发生在5月1日后的适用16%、10%的税率。(5月1日后软件仍保留11%和17%税率,企业根据合同情况进行开票。)


8、2018年5月1日前开具免税的农产品普票,5月1日之后才取得,是否仍然按扣除率11%扣除?

应按照原规定进行扣除。即按票面上注明的金额*11%填入附表二第6栏,如果满足加计扣除再按票面上注明的金额*2%填入附表二第8a栏。


9、税率调整后,出口货物的出口退税率如何调整?

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)的规定:

  原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

  除上述规定外,其他出口退税率暂未做出调整。


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