税率调整
3月28日的国务院常务会议确定将增值税税率由17%、11%调整为16%、10%。4月4日，税率调整的文件《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）正式下发，关于税率下调，这些内容您需要了解。
1、税率调整，开票软件如何升级？
开票软件（金税盘版）分为自动升级和手动升级。自动升级将在4月26日后启动，只要税控设备正常联网，登陆开票软件会自动升级。手动升级方式请继续关注本公众号。
2、税率调整什么时候开始执行？
根据财税〔32号〕文规定：税率下调由2018年5月1日开始执行。在2018年5月1日零点前不得开具16%及10%税率的发票。
3、税率下调开票软件需要如何变更？
根据最新软件部署方案，对于5月1日前生效的一般纳税人，税控设备存在17%、11%税率授权的企业，只要税控设备正常联网，软件会自动升级增加16%、10%税率，无需企业前往国税办理变更业务。（注：税控设备无法联网的企业需前往税务机关增加税率授权）5月1日之后生效的一般纳税人企业无法使用11%和17%税率。
4、5月1日之前收到的11%和17%税率的进项发票在5月1日之后还能正常认证吗？
11%和17%税率的进项发票只要在规定的认证期限内（开具之日起360天内）认证即可。
5、5月1日之后对于11%和17%税率的发票红冲适用什么税率？
发票红冲按照原税率开具红字发票（即11%税率发票按11%税率红冲，17%税率发票按17%税率红冲。）
6、软件升级之后，之前保存的商品编码需要重新赋码吗？
开票软件升级之后，金税盘时钟到达5月1日零时，进入开票软件，税收分类编码表更新至29.0之后系统会自动将17%税率更新为16%、11%税率更新为10%，不需要企业自行修改税率。
7、2018年5月1日前未开具发票，税率下调后补开发票，适用什么税率？
按照纳税义务发生时间适用税率。纳税义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。（5月1日后软件仍保留11%和17%税率，企业根据合同情况进行开票。）
8、2018年5月1日前开具免税的农产品普票，5月1日之后才取得，是否仍然按扣除率11%扣除？
应按照原规定进行扣除。即按票面上注明的金额*11%填入附表二第6栏，如果满足加计扣除再按票面上注明的金额*2%填入附表二第8a栏。
9、税率调整后，出口货物的出口退税率如何调整？
根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：
原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
除上述规定外，其他出口退税率暂未做出调整。
