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小规模纳税人,申报表,清卡,销售额,附加税,这5个常识要知道

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发表时间:2019-05-23 09:26作者:诚本会计事务所来源:深圳注册公司网址:http://www.chengxinweiben.cn/

小规模纳税人,申报表,清卡,销售额,附加税,这5个常识要知道

1、小规模纳税人自开增值税专用发票,发生销售不动产业务,可以自己开增值税专用发票吗?

根据《税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》的规定,纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人,已选择自行开具增值税专用发票的,销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍应当按照有关规定向税务机关申请代开。

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2、小规模纳税人免征增值税,怎么填写申报表?

适用免税政策的小规模纳税人,若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元),则销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,具体为:纳税人登记注册类型为“个体”的,填写第11栏“未达起征点销售额”;纳税人登记注册类型非“个体”的,填写第10栏“小微企业免税销售额”;《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数。

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3、小规模纳税人跟一般纳税人清卡有哪些相同和不同处?

相同处:实行季报的小规模纳税人在增值税申报期内,清卡的方式跟一般纳税人一样,都需要先抄税,再进行纳税申报,申报完成后,再登陆增值税发票开具软件就完成清卡的工作了。不同处,实行季报的小规模纳税人增值税不在申报期内,在月初的时候,登陆增值税发票开票软件就自动完成抄税清卡的工作了。

4、小规模纳税人实行差额征收,享受免征增值税优惠是以差额前还是差额后的销售额确定?

根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定:“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

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5、小规模纳税人享受附加税优惠政策是怎么规定的?

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

第四条规定,增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

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